根据审计法规定,按照烟台市审计局和市政府的工作部署,海阳市审计局集中全局力量对2016年度市级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。
一、市级预算组织管理审计情况
(一)公共财政预算执行情况
1.海阳市第十七届人民代表大会第五次会议批准的2016年我市一般公共预算收入为29.38亿元,在预算执行过程中,受财政体制结算、地方政府债券和转移性补助收入项目调整等诸多因素的综合影响,我市一般公共财政预算收入规模和财力结构发生了相应的变化。为适应公共财政经济形势变化需要,经市第十七届人大常委会第四十六次会议批准,对2016年一般公共预算收入结构进行了调整。当年实际完成一般公共预算收入29.39亿元,完成调整预算的100.03%,可比增长14.63%。主要收入项目按可比口径完成情况是:
(1)税收收入完成22.37亿元,完成调整预算的100.03%,比上年增长3.31%。
(2)非税收入完成7.02亿元,完成调整预算的100%,比上年增长32.42%。
2.海阳市第十七届人民代表大会第五次会议批准的2016年我市一般公共预算支出为25.92亿元,受上级抚恤、卫生、计生、居民养老保险、义务教育保障等专项资金转为体制补助,再加上转贷地方政府债券影响,我市财政支出也发生了相应的变化。经市十七届人大常委会第四十六次会议批准,将2016年一般公共预算支出调整为29.77亿元,在实际预算执行中,加上上级专项补助、上年结转安排的支出,2016年全市一般公共预算支出完成35.06亿元,其中:灶内支出30.79亿元,完成调整预算的103.43%,增长6.61%。2016年一般公共预算支出中一般公共服务、公共安全、教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、城乡社区、农林水支出,占灶内支出的92.61%,表明财政支出主要用来保运转、保民生。
3.按现行财政体制计算,2016年全市一般公共预算收入293906万元;上级补助收入107422万元,其中返还性收入12785万元、一般性转移支付收入53132万元、专项转移支付收入41505万元;上年结余2690万元,债券转贷收入292300万元,收入共计696318万元。
按现行财政体制计算,一般公共预算支出350606万元;上解上级支出51814万元,其中:体制上解44813万元、出口退税上解2791万元、专项上解4210万元;债券还本支出292300万元;安排预算稳定调节基金76万元,当年财政支出共计694796万元。收支相抵,年终结余1522万元。
(二)基金预算收支情况
2016年全市政府性基金收入完成25515万元。上级补助收入5980万元,上年结余10128万元,债务转贷收入15000万元,基金预算收入合计56623万元。2016年全市政府性基金支出52555万元,上解支出14万元,基金预算支出合计52569万元。收支相抵,2016年基金预算收支结余4054万元。
(三)财政专户管理的非税收入资金收支情况
2016年纳入市级财政专户管理的非税收入收费单位26个,审计认定2016年纳入财政专户管理的非税收入46409.30万元,非税支出47081.73万元,收支相抵,当年收支结余-672.43万元。累计结余471.96万元。
审计情况表明,2016年度市级财政预算执行情况总体良好,发现的问题主要表现在以下几个方面:
1.应缴未缴财政收入2626.76万元。截至2016年末海阳市国有资产监督管理处累计结余2626.76万元,未上缴国库。
2.应清理盘活财政存量资金334.89万元。截至2016 年12月末,海阳市财政未及时安排使用两年以上结余资金3499万元,其中:2017年1月已收回185.73万元 ,应继续使用金额2978.38万元,应清理盘活财政存量资金334.89万元。
3.少征收当期税款。截至2016年末,市地税局对延伸企业中的1户纳税单位少征收当期税款73.90万元,截至审计日尚未征收入库。
4.税务稽查档案管理不规范。2016年市地税稽查局共稽查企业32户,稽查档案32份,档案编号不连续,中间存在断号现象。
二、市级部门单位预算执行情况
本次共审计6个预算执行部门,查出管理不规范金额6065.82万元。主要问题:
(一)决算草案编报不规范。3个单位决算报表收支数与账面收支数不符,涉及金额2282.9万元。
(二)未及时拨付专项资金3779.12万元。1个单位未按合同规定进度验收,未能及时拨付专项资金。
(三)申报预算未制定绩效目标,未按规定开展绩效评价。1个单位没有制定绩效目标,未开展绩效评价,以致项目进度、项目完成后的利用等无法得到更好的监督与保障。
(四)往来款长期挂账未清理3.8万元。1个单位往来款挂账3.8万元未及时清理。
针对审计发现的问题,审计机关依法依规进行了处理处罚,向被审计单位出具了审计报告,下达了审计决定书。上述问题有关部门单位已经整改完毕。
针对本次审计情况,市政府将采取以下措施:一是实行预算精细化管理,不断提高预算编制的科学性、准确性和严肃性。二是加强财政收支管理,确保收入真实、支出程序规范。三是理清存量资金产生的原因,完善项目动态调整机制,进一步盘活财政存量资金。四是强化财政监督,提高财政管理水平。
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